У ИП и ООО в Армении три основных налоговых режима: микробизнес, налог с оборота и общий режим с НДС и налогом на прибыль. От выбора зависит, сколько налогов вы платите и какие отчёты сдаёте. Коротко о каждом.
Три режима в одной таблице
| Режим | Кому доступен | Что платите | Отчётность |
|---|---|---|---|
| Микробизнес | Оборот за прошлый год — не более 24 млн ֏; вид деятельности не в списке исключений | Не платите налог с оборота, налог на прибыль и НДС. За каждого сотрудника — подоходный налог 5 000 ֏ в месяц | Годовой отчёт до 1 февраля; по сотрудникам — ежемесячно до 20 числа |
| Налог с оборота | Оборот — не более 115 млн ֏; вид деятельности не в списке исключений | Процент от выручки, ставка зависит от вида деятельности (см. ниже) | Ежеквартально, до 20 числа месяца после квартала |
| Общий режим | Все, без порога. Обязателен, если оборот выше 115 млн ֏ | НДС 20%. ООО платит налог на прибыль 18%, ИП — подоходный налог с предпринимательского дохода | НДС — ежемесячно до 20 числа; годовая декларация по налогу на прибыль или доходу |
Ставки налога с оборота с 1 января 2025 года
- Торговля — 10%.
- Производство — 7%.
- Общепит — 12%.
- Аренда, проценты, роялти — 10%.
- Прочие виды деятельности — 10%.
С 2025 года налог можно уменьшить на часть документально подтверждённых расходов, но не ниже минимальной ставки для вашего вида деятельности. Поэтому при налоге с оборота важно оформлять расходы документами.
Кому нельзя на упрощённые режимы
Список исключений большой. В него входят, в частности, консалтинговые, юридические и бухгалтерские услуги, а также банки, страховые компании, ломбарды и игорный бизнес. Поправки, подписанные 4 апреля 2025 года, расширили список: с 1 июля 2025 года ряд профессиональных услуг, в том числе юридические, бухгалтерские и консалтинговые, не может применять ни микробизнес, ни налог с оборота. Перед выбором режима проверьте свой вид деятельности по Налоговому кодексу.
Как выбрать: простые правила
- Небольшой оборот (до 24 млн ֏) и разрешённый вид деятельности — смотрите на микробизнес.
- Оборот до 115 млн ֏, высокая маржа и мало расходов — часто выгоднее налог с оборота.
- Много расходов с документами, клиенты-плательщики НДС или оборот выше 115 млн ֏ — общий режим.
- Вид деятельности в списке исключений — только общий режим.
Лучше не выбирать «на глаз», а посчитать налоги на ваших реальных цифрах: выручка, расходы, сотрудники.
Когда можно сменить режим
- Новый бизнес — в течение 20 дней после регистрации.
- Каждый год — с 1 января по 20 февраля, заявление подаётся онлайн.
- Если оборот превысил порог режима, переход на другой режим обязателен.
Как открыть ИП в Армении иностранцу
Источники
Нужна помощь с вашей ситуацией?
Бесплатно разберём вашу ситуацию и подскажем, что делать дальше.